«Озброївшись» звичайною зарплатною карткою, вигадлива пані примудрилася додатково одержати 360 тисяч гривень зарплати!

У головного героя безсмертних гоголівських «Мертвих душ» Павла Івановича Чічікова в Чернігові з’явилась талановита послідовниця... Звичайно, у XXІ столітті технологія фокусу була трохи іншою. Ніяких тобі тривалих поїздок безмежними просторами країни, ніяких «ревізьких казок», купчих тощо. Знайшовши слабкі місця в програмному забезпеченні банку й скориставшись надмірною довірою свого керівництва, бухгалтерка з освітньої сфери поклала до своєї кишені кругленьку суму. Про розкриту аферу ми попросили розповісти начальника контрольно-ревізійного управління в Чернігівській області Василя Шолоха.

Ось що він повідомив:

— Випускниця Чернігівського юридичного технікуму 39-річна пані Ч. (нині триває слідство, а тому не можемо назвати її прізвище, а також організацію, банк, з якими вона «співпрацювала». — Авт.) упродовж 20 років трудилася в одній бюджетній установі й заслужила репутацію надійного та грамотного бухгалтера.

Тому коли грянув грім, мало хто з колег повірив, що таке можливо... Але факти — промовиста річ. Їх під час ревізії фінансово-господарської діяльності установи, яку КРУ в Чернігівській області провело за зверненням правоохоронних органів, спливло чимало. Ревізор встановив цілу низку грубих порушень при нарахуванні та отриманні заробітної плати й соціальних виплат. Зокрема, він з’ясував, що, включивши до фінансових документів неправдиву інформацію, бухгалтер порушила п.1 ст. 3 та п.1 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні». В результаті у 2006—2008 роках 14 громадянам були безпідставно відкриті особові зарплатні рахунки та проведені операції з нарахування та виплати заробітної плати і соціальних виплат на загальну суму 360 тисяч гривень.

У тарифікаційних списках працівників установи і в табелях обліку робочого часу згадані особи не значились, а листки непрацездатності, довідки з РАГСу про народження дитини на виплати були відсутні. «Ці люди не працюють і ніколи не працювали в наших закладах!» — підтвердили керівники структурних підрозділів установи.

А ось як пояснила ревізору появу в своїй установі «мертвих душ» сама бухгалтер Ч.: «Працівники фактично не були зараховані на роботу, а вигадані та занесені відповідно в комп’ютер для нарахування виплат... Документів для нарахування заробітної плати, лікарняних листів, допомоги при народженні дитини в мене ніяких не було. Ці суми були вигадані й занесені відповідно до програми в комп’ютер».

Замислюючи свою аферу, пані Ч. розрахувала, що ані начальник, ані головний бухгалтер установи не в змозі будуть проконтролювати всі її дії. Адже у період нарахування зарплати головний бухгалтер підписує кілька сотень фінансових документів. (Установа обслуговує 99 структурних підрозділів, де працює понад 6 тисяч осіб!).

Невідомо як, але без відома свого керівництва і без надання установою необхідного пакета документів пані Ч. відкриває картковий рахунок на своє ім’я за №...00070 в банку (де вже отримували зарплату 1315 працівників структурних підрозділів установи) і починає діяти. Не підписані керівництвом установи платіжні відомості на вигаданих працівників разом з магнітними носіями вона передає працівникам банку, і вони «йдуть у роботу».

Отже, з місяця в місяць заповзята пані нараховує гроші на неіснуючих працівників. І всі ці кошти акуратно лягають на рахунок №...00070! Адже в магнітних носіях за кожним з вигаданих осіб гр. Ч. закріпила свій (!) клієнтський картковий рахунок.

«Дозвольте! А куди ж дивилися банківські працівники?» — цілком логічно виникає запитання. Відкривши картковий рахунок громадянці Ч., зараховуючи і перераховуючи на нього кошти, банк діяв усупереч умовам генеральної угоди, укладеної з установою про надання послуг з нарахування заробітної плати на карткові рахунки. Оскільки працівники централізованої бухгалтерії (в тому числі й сама бухгалтер Ч.) отримували зарплату в іншому банку.

Невідомо якими талантами ще наділила матінка природа пані Ч. (можливо, даром гіпнозу, як славнозвісного Вольфа Месинга?), але упродовж трьох років(!) працівників банку жодного разу не насторожив той факт, що на дискетах, згідно з даними яких банк зараховував кошти 14 особам, значився один картковий рахунок — № ...00070.

Мало того, упродовж трьох років банк ані разу не уповноважив своїх службовців для оформлення акту прийому-передачі зведених відомостей на заробітну плату працівників підвідомчих закладів установи, а також не вимагав цієї інформації на магнітних носіях.

Операції по незаконно перерахованих і використаних коштах повністю підтвердили банківські виписки по картковому рахунку №...00070. Однак для того, щоб отримати їх, ревізору довелось дочекатися рішення Деснянського районного суду м. Чернігова.

Край «творчості» пані Ч. поклала... проста комп’ютерна дискета, яка одного погожого дня невідомо з яких причин не забажала відкритися в банку. «Зловредну» дискету повернули в установу, її зумів відкрити заступник головного бухгалтера і, уважно вчитавшись у зміст документа, запідозрив недобре. Невдовзі його підозра підтвердилась. Та й сама пані Ч. не заперечувала свою провину. Тож керівництво установи змушене було поставити до відома правоохоронні органи.

Наразі за матеріалами позапланової ревізії контрольно-ревізійного управління в Чернігівській області триває розслідування кримінальної справи.

Залишилось сказати, що за її результатами на начальника і головного бухгалтера установи були складені адміністративні протоколи, їм направлені обов’язкові вимоги щодо усунення виявлених порушень, а матеріали перевірки передані до Чернігівського МВ УМВС України в Чернігівській області.

Перепало на горіхи і банку. У період ревізії керівництво установи висунуло йому претензії з відшкодування збитків, завданих у результаті недотримання умов генеральної угоди. А згодом і взагалі відмовилось від його послуг.